Gewijzigde btw-regels voor virtuele diensten per 1 januari 2025
Tegenwoordig kunnen veel evenementen vanachter een laptop of smartphone digitaal worden bijgewoond. Denk hierbij aan virtuele trainingen, online conferenties en live sportwedstrijden. Fysieke aanwezigheid bij het evenement is lang niet altijd meer een vereiste om deel te kunnen nemen. Dat voor de btw-heffing nog wordt aangesloten bij de plaats waar het evenement fysiek plaatsvindt, is dan ook niet helemaal meer van deze tijd. Het uitgangspunt van de btw is immers dat btw wordt geheven op de plaats waar het verbruik plaatsvindt.
Met ingang van 1 januari 2025 gelden daarom nieuwe btw-regels, waarmee virtuele evenementen voor de btw steeds worden geacht plaats te vinden op de plaats waar de afnemer van de dienst is gevestigd of zijn woonplaats heeft. In dit blog vertellen wij je meer over de nieuwe btw-regels en de gevolgen hiervan voor jou als ondernemer.
Op welke diensten zijn de nieuwe regels van toepassing?
De nieuwe btw-regels gelden voor culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke, educatieve of vermakelijkheidsdiensten die (eventueel naast fysiek) online worden aangeboden. Een virtuele dienst voor de btw is een dienst die:
geheel digitaal wordt verricht en waarbij de interactie via een virtuele omgeving plaatsvindt, zoals online cursussen of webinars;
volledig online plaatsvinden en een menselijke inbreng vereisen, zoals begeleiding of live interactie.
De nieuwe regels zijn al enige tijd van toepassing op elektronische diensten. Dit zijn diensten die volledig geautomatiseerd zijn zonder menselijke tussenkomst. Denk hierbij aan het downloaden van e-books en software. Ook streamingsdiensten als Netflix en Spotify bieden elektronische diensten aan. Per 1 januari 2025 worden digitale diensten hieraan toegevoegd.
Wat zijn de huidige regels?
Onder de huidige btw-regels worden virtuele diensten met btw belast op de plaats waar het evenement fysiek plaatsvindt. Momenteel maakt het voor de btw-heffing dus niet uit of de afnemers een evenement fysiek of virtueel bijwonen. Vindt een evenement bijvoorbeeld in Nederland plaats dan brengt de dienstverlener altijd Nederlandse btw in rekening, ook als de deelnemers het evenement digitaal bijwonen vanuit het buitenland. Daar komt nu verandering in.
Wat zijn de nieuwe regels?
De nieuwe regels hebben gevolgen voor zowel B2B-situaties als B2C-situaties. In beide gevallen vinden de digitale diensten voor de btw voortaan plaats in het land van de afnemer. De administratieve gevolgen daarvan zijn daarentegen verschillend.
Virtuele diensten aan particulieren (B2C)
De ondernemer is btw verschuldigd in het land waar de particulier zijn woonplaats of zijn gebruikelijke verblijfplaats heeft. Dat kan betekenen dat jij buitenlandse btw verschuldigd bent, bijvoorbeeld als je vanuit Nederland digitale diensten verricht aan klanten die in andere EU-landen dan Nederland woonachtig zijn.
Om buitenlandse btw af te dragen kan de ondernemer zich als btw-ondernemer registreren in de landen waar hij btw verschuldigd is. Dat is vaak problematisch. Daarom kan de ondernemer er ook voor kiezen om de Unieregeling toe te passen. In dat geval is een lokale btw-registratie niet nodig en kan de afdracht van de verschuldigde btw via het éénloketsysteem (One Stop Shop) plaatsvinden.
Ben je nog niet bekend met de Unieregeling? Neem dan contact op met ons btw-team.
Virtuele diensten aan ondernemers (B2B)
De plaats van dienst van digitale diensten aan ondernemer is voortaan niet meer gebonden aan de locatie waar de diensten fysiek plaatsvinden. Per 1 januari 2025 zijn ook deze diensten belast op de plaats waar de afnemer van de dienst is gevestigd.
Heeft de afnemer een btw-nummer gegeven van een andere EU-lidstaat dan Nederland? Dan moet de ondernemer die de virtuele dienst verricht de btw verleggen naar zijn afnemer. De afnemer moet de btw dan zelf aangeven in zijn eigen land.
Contact
De nieuwe regels hebben mogelijk gevolgen voor jouw facturatie en administratieve processen. Heb je nog vragen over de gevolgen van de nieuwe btw-regels voor virtuele diensten voor jou als ondernemer? Neem dan gerust contact op met ons btw-team. Wij denken graag met je mee!
